Дела пошли на миллионы

С начала нынешнего года следователи регионального Следственного комитета помогли возвратить в бюджеты всех уровней более 122 млн рублей невыплаченных налогов.

Для сравнения: за весь прошлый год этот показатель составлял около 194 млн рублей. Вся работа в данном направлении ведется
в тесном контакте с органами прокуратуры,налоговой инспекцией и полицией.

Возвращение
недоимок

В силу особой важности, напрямую угрожающей экономической безопасности государства, расследование уголовных дел по налоговым преступлениям передали в компетенцию органов Следственного комитета России пять лет назад. Таких статей в Уголовном кодексе РФ четыре: уклонение от уплаты налогов или сборов с физического лица или организации (соответственно, ст. 198 и ст. 199), неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1) и сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов (ст. 199.2). В зависимости от квалификации преступления, по ним предусмотрено наказание от крупного денежного штрафа (до 500 тыс. руб.) до шести лет лишения свободы и лишения права несколько лет заниматься определенной деятельностью. Правда, в Кузбассе злостных налогонеплательщиков, как правило, наказывают рублем либо условными сроками лишения свободы, в тюрьму никто из них пока еще не попал. За первые шесть месяцев 2016 года по фактам налоговых преступлений СУ СК РФ по Кемеровской области было возбуждено 27 уголовных дел (за тот же период 2015 года их было ровно в полтора раза меньше – 18). Много это или мало?
– Наша главная цель – не столько покарать людей, переступивших черту налогового законодательства, сколько сделать так, чтобы они возместили недоимки в казну. Особенно, если человек намерен заплатить налоговые недоимки добровольно, после чего они пойдут на зарплату учителям, медикам и другим категориям бюджетников, – объясняет руководитель 3-го отдела по расследованию особо важных дел (по налоговым преступлениям) СУ СК РФ по Кемеровской области Фарида Сулейманова. – Поэтому уголовные дела у нас возбуждаются не огульно, лишь бы их было много, а только при наличии в действиях конкретного человека или конкретных лиц преступного умысла или преступной цепочки…

«Технический» подход

Практически все схемы ухода от налогов известны. Нередко делается это через так называемые фирмы-«однодневки» либо через аффилированные (то есть дочерние) структуры.
Правда, в последнее время все чаще стали появляться схемы с так называемыми «техническими» фирмами. Эти коммерческие организации оформляются уже не на каких-нибудь посторонних людей или бомжей, а на хороших знакомых или близких родственников (которые, естественно, тоже имеют свой личный интерес в деле). Порой в таких фирмах даже имеется официальный бухгалтер для ведения документации, и один-два наемных клерка. Такие фирмы не прячутся в тень – наоборот, внешне они вполне легальны, исправно платят некоторые виды налогов (например, НДФЛ), а для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности через их расчетные счета периодически транзитом «прогоняются» различные денежные суммы. В общем, на первый взгляд всё вроде законно. Однако на самом деле главная цель таких «технических» фирм – искусственное увеличение расходов через цепочку из нескольких таких же внешне ничем не примечательных ООО в виде посредников и уменьшение налогооблагаемой базы. Нередко такими схемами грешат, например, фирмы по экспорту угля, которые кроме прочих бонусов умудряются получать приличные вычеты по тому же НДС. Но главное – такой подход позволяет им выводить из оборота деньги своей «головной» фирмы.
– Мошенники, которые придумывают такие комбинации, – очень грамотные люди, которые активно пользуются слабыми сторонами законодательства, – отмечает Фарида Сулейманова. – Они настолько ловко обставляют свои аферы, что вывести их на чистую воду бывает очень даже непросто. Помню, как-то главный фигурант одного из таких уголовных дел сказал следователю: вы, мол, ничего криминального мне не докажете – на меня работают специально обученные люди. Но в ходе расследования ему доказали обратное, и в итоге он все-таки оказался на скамье подсудимых…

Кто следующий?

Раньше руководителям, которые доводили свои предприятия до банкротства, нередко удавалось уходить от ответственности за долги по налогам и отчислениям в бюджет. Многие даже поговаривали, что это само собой разумеется: банкротство, мол, всё спишет. И довольно долгое время это было действительно так, хотя порой суммы налоговых недоимок исчислялись десятками миллионов рублей! В региональном Следственном комитете при активной поддержке областной прокуратуры решили изменить такую практику. Выработали совместный алгоритм действий, который апробировали на практике – при расследовании и рассмотрении в суде уголовного дела, возбужденного по факту неуплаты руководством свинокомплекса налогов на сумму около 10 млн рублей.
Ссылаясь на то, что предприятие находится на стадии банкротства, его гендиректор не особо спешила гасить долги перед областным бюджетом (а это, как уже говорилось выше, зарплаты нашим кузбасским педагогам, медикам и другим работникам бюджетной сферы). На судебном процессе представителю государственного обвинения с помощью собранных следствием доказательств удалось доказать виновность в умышленной неуплате налогов. И хотя после вынесения судом обвинительного приговора бывшая руководительница попала под амнистию в связи с юбилеем Великой Победы и была освобождена от отбывания наказания, прецедент был создан и позволил использовать такой подход в дальнейшей следственной и судебной практике.
Как сообщила старший помощник руководителя регионального Следственного комитета Надежда Ананьева, в скором времени в суд будут переданы еще несколько уголовных дел по серьезным налоговым преступлениям на десятки миллионов рублей. Впрочем, это будут уже совсем другие истории, о которых мы обязательно расскажем.

Дмитрий Толковцев.